专技天下-如果不能确指自然灾害损失和保险赔款，则可以列入经营活动产生的现金流量。

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• 日期：2025-11-300专技天下-对于自然灾害损失和保险赔款，如果能够确指属于流动资产损失，应当列入经营活动产生的现金流量；属于固定资产损失，应当列入投资活动产生的现金流量。
• 日期：2025-11-301专技天下-通常情况下，应付账款、应付票据等不属于经营活动，属于筹资活动。
• 日期：2025-11-302专技天下-通常情况下，应付账款、应付票据等属于经营活动，不属于筹资活动。
• 日期：2025-11-303专技天下-筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。资本既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）；债务指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。
• 日期：2025-11-304专技天下-将“包括在现金等价物范围的投资”排除在投资活动之外，是因为已经将包括在现金等价物范围的投资视同现金。
• 日期：2025-11-305专技天下-长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
• 日期：2025-11-306专技天下-投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。
• 日期：2025-11-307专技天下-对于证券公司而言，经营活动主要包括自营证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理买卖证券等。
• 日期：2025-11-308专技天下-对于保险公司而言，经营活动主要包括原保险业务和再保险业务等。
• 日期：2025-11-309专技天下-对于商业银行而言，经营活动主要包括吸收存款、发放贷款、同业存放、同业拆借等。
• 日期：2025-11-3010专技天下-对于工商企业而言，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
• 日期：2025-11-3011专技天下-企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量。同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，例如，企业用现金购买3个月内到期的国库券。
• 日期：2025-11-3012专技天下-现金流量指企业现金和现金等价物的流入和流出。在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金(含现金等价物)形式的转换不会产生现金的流入和流出。
• 日期：2025-11-3013专技天下-某商业银行的现金及现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、存放同业款项、拆放同业款项、同业间买入返售证券、短期国债投资等。
• 日期：2025-11-3014专技天下-企业应当根据具体情况，确定现金及现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。如果发生变更，应当按照会计估计变更处理。
• 日期：2025-11-3015专技天下-企业应当根据具体情况，确定现金及现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。如果发生变更，应当按照会计政策变更处理。
• 日期：2025-11-3016专技天下-现金等价物通常包括3个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
• 日期：2025-11-3017专技天下-现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。
• 日期：2025-11-3018专技天下-不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。
• 日期：2025-11-3019专技天下-现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。