专技天下-企业运用商品期货进行套期时，其套期策略通常是，买入(卖出)与现货市场数量相当、但交易方向相反的期货合同，以期在未来某一时间通过期货合同的公允价值变动来补偿现货市场价格变动所带来的价格风险。

相关推荐

• 日期：2025-11-300专技天下-企业可以将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：
• 日期：2025-11-301专技天下-（）是与时间段相关的被套期项目。
• 日期：2025-11-302专技天下-（）是与交易相关的被套期项目。
• 日期：2025-11-303专技天下-套期，是指企业为管理（）等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。
• 日期：2025-11-304专技天下-企业将一组项目的某一层级部分指定为被套期项目时，应当同时满足以下条件：
• 日期：2025-11-305专技天下-套期分为（）。
• 日期：2025-11-306专技天下-企业使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）（），将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录。
• 日期：2025-11-307专技天下-在套期关系开始时，期权的实际时间价值低于校准时间价值的，企业应当将两个时间价值中累计公允价值变动的较低者计入（）。
• 日期：2025-11-308专技天下-在套期关系开始时，期权的实际时间价值低于校准时间价值的，企业应当将（）计入其他综合收益。
• 日期：2025-11-309专技天下-甲银行向乙公司提供了一笔1亿元的5年期浮动利率贷款。甲银行管理该贷款的业务模式以收取合同现金流量为目标，且合同现金流量特征仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，因此以摊余成本计量。甲银行的信用风险政策要求针对整个贷款存续期内的全部信用风险进行风险管理。甲银行使用的风险管理工具为信用违约互换合同。由于信用违约互换合同以公允价值计量且其变动计入当期损益，但贷款以摊余成本计量，为了降低上述计量不一致所产生的损益波动，甲银行将贷款指定为（）。
• 日期：2025-11-3010专技天下-在套期关系开始时，期权的实际时间价值高于校准时间价值的，企业应当以校准时间价值为基础，将其累计公允价值变动计入（），并将这两个时间价值的公允价值变动差额计入当期损益。
• 日期：2025-11-3011专技天下-甲银行向乙公司提供了一笔1亿元的6年期浮动利率贷款。甲银行管理该贷款的业务模式以收取合同现金流量为目标，且合同现金流量特征仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，因此以摊余成本计量。甲银行的信用风险政策要求针对整个贷款存续期内的全部信用风险进行风险管理。甲银行使用的风险管理工具为信用违约互换合同。由于信用违约互换合同以公允价值计量且其变动计入当期损益，但贷款以摊余成本计量，为了降低上述计量不一致所产生的损益波动，甲银行将贷款指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。2年后，甲银行认为，根据银行的信用管理政策，该项贷款的信用风险已降至无须通过信用违约互换合同管理的程度，于是终止了该信用违约互换合同。此时贷款的公允价值为1.1亿元。甲银行对该贷款终止以公允价值计量且其变动计入当期损益，并开始（）。
• 日期：2025-11-3012专技天下-2016年1月1日，甲公司预期2016年12月31日将有一项1000万美元的现金销售和一项1200万美元的固定资产现金采购，上述交易极有可能发生。甲公司的记账本位币为人民币。2016年1月1日，甲公司签订了一项一年期外汇远期合同对上述200万美元的外汇净头寸进行套期，甲公司1年后将按1美元=6.5人民币元的汇率购入200万美元。上述固定资产将采用直线法在5年内计提折旧。2016年1月1日及2016年12月31日美元的即期汇率分别为1美元=6.5人民币元及1美元=6.4人民币元。2016年1月1日，外汇远期合同的公允价值为0。2016年12月31日，外汇远期合同的公允价值为亏损20万元人民币元。预期销售现金流入和预期采购现金流出如期于2016年12月31日发生，外汇远期合同也于2016年12月31日结算。假设不考虑外汇远期合同的远期要素。后续2至6年，每年计提固定资产折旧时，应借记“制造费用”科目（）万元。
• 日期：2025-11-3013专技天下-2016年1月1日，甲公司预期2016年12月31日将有一项1000万美元的现金销售和一项1200万美元的固定资产现金采购，上述交易极有可能发生。甲公司的记账本位币为人民币。2016年1月1日，甲公司签订了一项一年期外汇远期合同对上述200万美元的外汇净头寸进行套期，甲公司1年后将按1美元=6.5人民币元的汇率购入200万美元。上述固定资产将采用直线法在5年内计提折旧。2016年1月1日及2016年12月31日美元的即期汇率分别为1美元=6.5人民币元及1美元=6.4人民币元。2016年1月1日，外汇远期合同的公允价值为0。2016年12月31日，外汇远期合同的公允价值为亏损20万元人民币元。预期销售现金流入和预期采购现金流出如期于2016年12月31日发生，外汇远期合同也于2016年12月31日结算。假设不考虑外汇远期合同的远期要素。2016年12月31日，将套期工具的累计损失从其他综合收益中转出，转入“固定资产”科目和“（）科目。
• 日期：2025-11-3014专技天下-在套期关系开始时，期权的实际时间价值（）校准时间价值的，企业应当以校准时间价值为基础，将其累计公允价值变动计入其他综合收益，并将这两个时间价值的公允价值变动差额计入当期损益。
• 日期：2025-11-3015专技天下-对于外汇风险套期，企业可以将非衍生金融资产（选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资除外）或非衍生金融负债的（）成分指定为套期工具。
• 日期：2025-11-3016专技天下-2016年1月1日，甲公司预期2016年12月31日将有一项1000万美元的现金销售和一项1200万美元的固定资产现金采购，上述交易极有可能发生。甲公司的记账本位币为人民币。2016年1月1日，甲公司签订了一项一年期外汇远期合同对上述200万美元的外汇净头寸进行套期，甲公司1年后将按1美元=6.5人民币元的汇率购入200万美元。上述固定资产将采用直线法在5年内计提折旧。2016年1月1日及2016年12月31日美元的即期汇率分别为1美元=6.5人民币元及1美元=6.4人民币元。2016年1月1日，外汇远期合同的公允价值为0。2016年12月31日，外汇远期合同的公允价值为亏损20万元人民币元。预期销售现金流入和预期采购现金流出如期于2016年12月31日发生，外汇远期合同也于2016年12月31日结算。假设不考虑外汇远期合同的远期要素。后续2至6年，每年计提固定资产折旧时，应借记“制造费用”和“（）”科目。
• 日期：2025-11-3017专技天下-2016年1月1日，甲公司预期2016年12月31日将有一项1000万美元的现金销售和一项1200万美元的固定资产现金采购，上述交易极有可能发生。甲公司的记账本位币为人民币。2016年1月1日，甲公司签订了一项一年期外汇远期合同对上述200万美元的外汇净头寸进行套期，甲公司1年后将按1美元=6.5人民币元的汇率购入200万美元。上述固定资产将采用直线法在5年内计提折旧。2016年1月1日及2016年12月31日美元的即期汇率分别为1美元=6.5人民币元及1美元=6.4人民币元。2016年1月1日，外汇远期合同的公允价值为0。2016年12月31日，外汇远期合同的公允价值为亏损20万元人民币元。预期销售现金流入和预期采购现金流出如期于2016年12月31日发生，外汇远期合同也于2016年12月31日结算。假设不考虑外汇远期合同的远期要素。2016年12月31日，将套期工具的累计损失从其他综合收益中转出，借记“固定资产”科目（）万元。
• 日期：2025-11-3018专技天下-2016年1月1日，甲公司预期2016年12月31日将有一项1000万美元的现金销售和一项1200万美元的固定资产现金采购，上述交易极有可能发生。甲公司的记账本位币为人民币。2016年1月1日，甲公司签订了一项一年期外汇远期合同对上述200万美元的外汇净头寸进行套期，甲公司1年后将按1美元=6.5人民币元的汇率购入200万美元。上述固定资产将采用直线法在5年内计提折旧。2016年1月1日及2016年12月31日美元的即期汇率分别为1美元=6.5人民币元及1美元=6.4人民币元。2016年1月1日，外汇远期合同的公允价值为0。2016年12月31日，外汇远期合同的公允价值为亏损20万元人民币元。预期销售现金流入和预期采购现金流出如期于2016年12月31日发生，外汇远期合同也于2016年12月31日结算。假设不考虑外汇远期合同的远期要素。2016年12月31日，将套期工具的累计损失从其他综合收益中转出，转入“净敞口损益”科目的金额为（）万元。
• 日期：2025-11-3019专技天下-2016年1月1日，甲公司预期2016年12月31日将有一项1000万美元的现金销售和一项1200万美元的固定资产现金采购，上述交易极有可能发生。甲公司的记账本位币为人民币。2016年1月1日，甲公司签订了一项一年期外汇远期合同对上述200万美元的外汇净头寸进行套期，甲公司1年后将按1美元=6.5人民币元的汇率购入200万美元。上述固定资产将采用直线法在5年内计提折旧。2016年1月1日及2016年12月31日美元的即期汇率分别为1美元=6.5人民币元及1美元=6.4人民币元。2016年1月1日，外汇远期合同的公允价值为0。2016年12月31日，外汇远期合同的公允价值为亏损20万元人民币元。预期销售现金流入和预期采购现金流出如期于2016年12月31日发生，外汇远期合同也于2016年12月31日结算。假设不考虑外汇远期合同的远期要素。2016年12月31日，确认套期工具公允价值变动，应借记“其他综合收益——套期储备”科目（）万元。