专技天下-确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，与企业合并中取得资产、负债相关的，递延所得税影响计入（）账户。

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• 日期：2025-11-300专技天下-确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响计入（）账户。
• 日期：2025-11-301专技天下-2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。
• 日期：2025-11-302专技天下-与递延所得税资产减值准备提取无关的账户是（）。
• 日期：2025-11-303专技天下-下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
• 日期：2025-11-304专技天下-所得税准则采用（）核算所得税。
• 日期：2025-11-305专技天下-如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，企业在处理可行权条件时，不应当考虑修改后的可行权条件。
• 日期：2025-11-306专技天下-如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
• 日期：2025-11-307专技天下-如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具账面价值的增加相应地确认为取得服务的增加。
• 日期：2025-11-308专技天下-为换取职工服务所发生的以权益结算的股份支付，应以授予日权益工具的公允价值计量。
• 日期：2025-11-309专技天下-权益结算的股份支付应在可行权日后对已确认的成本费用和所有者权益进行调整。
• 日期：2025-11-3010专技天下-在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工提供的服务计入相关成本费用。
• 日期：2025-11-3011专技天下-企业回购股份时，应当按照回购股份的全部支出记入“股本”和“资本公积——股本溢价”科目。
• 日期：2025-11-3012专技天下-企业集团内接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应将该股份支付交易作为以现金结算的股份支付处理。
• 日期：2025-11-3013专技天下-企业集团内接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，应当将该股份支付交易作为以权益结算的股份支付处理。
• 日期：2025-11-3014专技天下-企业集团内结算企业是接受服务企业的投资者的，结算企业若以其本身权益工具结算的，应在其个别财务报表中按授予日权益工具的公允价值确认长期股权投资和股本。
• 日期：2025-11-3015专技天下-甲公司为上市公司(以下简称“甲公司”，2017年甲公司按照经批准的股权激励计划向子公司乙公司及孙公司丙公司的高管授予了甲公司现金股票增值权。甲公司持有乙公司60%的股权，乙公司持有丙公司80%的股权。下列说法中正确的有()。
• 日期：2025-11-3016专技天下-甲公司为上市公司，2017年甲公司，按照批准的股权激励计制向子公司乙公及孙公司丙公司的高管授予了甲公司限制性股票。甲公司持有乙公司80%的股权，乙公司持有丙公司100%的股权。在等待期内的个别报表中，下列会计处理正确的有()。
• 日期：2025-11-3017专技天下-甲公司为上市公司。2015年1月2日，甲公司进行了限制性股票激励计划的授权，一次性授予甲公司高级管理人员共计3600万股限制性股票。2015至2017年每年年末，在达到当年行权条件的前提下，每年解锁1200万股。在解锁时职工应当在职。当年未满足条件不能解锁的股票作废。假定限制性股票授予日的公允价值为每股1元，至2017年年末甲公司没有高级管理人员离职。下列表述中正确的()。
• 日期：2025-11-3018专技天下-2015年1月1日，A公司向其100名管理层人员每人授予100份股票期权，每份期权行权时可无偿获得一股A公司普通股股票，股票面值为每股1元。第一年年末的可行权条件为公司净利润增长率达到20%；第二年年末的可行权条件为公司净利润两年平均增长率达到15%；第三年年末的可行权条件为公司净利润三年平均增长率达到10%，2015年12月31日，A公司净利润增长了18%，同时有8名管理员离开公司，预计2016年净利润将以同样速度增长，即2015年和2016年两年净利润平均增长率达到18%，因此预计2016年12月31日未离职员工将可行权。另外，A公司预计第二年将有8名管理人员离开公司。2016年12月31日，公司争利润仅增长10%，但公司预计2015至2017年三年净利润平均增长率可达到12%，因此，预计2017年12月31日未离职员工将可行权。另外，2016年A公司又有10名管理人员离开，预计第三年将有12名管理人员离开公司。关于预计等待期和可行权数量，下列说法中正确的()。
• 日期：2025-11-3019专技天下-2017年1月，A上市公司(以下简称"A公司”)为奖励并激励高管，与其管理层成员签署股份支付协议，规定若管理层成员在其后3年中都在公司任职服务，开且公司股价每年均提高10%以上，管理层成员即可以低于市价的价格购买一定数量的本公司股票。同时作为协议的补充，公司把全体管理层成员的年薪提高了5万元，但公司将这部分年薪按月存入公司专门建立的内部基金，3年后，管理层成员可用属于其个人的部分抵减未来行权时支付的购买股票款项。如果管理层成员决定退出这项基金，可随时全额提取属于其个人的部分。A公司以期权定价模型估计授予的此项期权在授予日的公允价值为300万元。关于A公司股份支付的条款和条件，下列说法中正确的有()。